Principales Obligaciones:
1. Realizar Pagos Mensuales del Impuesto: Los pequeños contribuyentes deben realizar pagos mensuales del impuesto correspondiente.
2. Pago Durante el Mes Calendario Inmediato Siguiente: El pago debe efectuarse durante el mes calendario inmediato siguiente al período impositivo.
3. Presentar Declaración: Es obligatorio presentar la declaración del impuesto, incluso si no hubo movimientos o si se ha retenido el impuesto. Las declaraciones deben hacerse en los formularios SAT-2043 o SAT-2047.
4. Exigir Facturas por Compras y Servicios: Es necesario exigir facturas por todas las compras realizadas o servicios adquiridos.
5. Autorizar Facturas y Documentos: Las facturas y otros documentos deben ser autorizados ante la SAT.
6. Llevar un Libro de Compras y Ventas: Solo se debe habilitar el libro de compras y ventas.
7. Emitir Facturas Diarias para Ventas Menores a Q50.00: Se debe emitir una factura diaria por ventas menores a Q50.00.
8. Cumplir con Otros Deberes Formales: Es importante cumplir con todos los deberes formales que le apliquen.
9. Exención de Declaraciones de ISR o ISO: Los pequeños contribuyentes no deben presentar declaraciones de ISR o ISO.
10. Leyenda en Facturas: Las facturas deben consignar de forma visible la leyenda: «Factura Pequeño Contribuyente, no genera derecho a Crédito Fiscal.»
Cálculo del Impuesto:
El impuesto se calcula multiplicando el total de ventas de bienes o la prestación de servicios del mes por la tarifa del impuesto.
Ejemplo:
– Total de ventas del mes: Q5,000.00
– Tarifa del impuesto: 5%
– Cálculo: Q5,000.00 x 5% = Q250.00
Pago del Impuesto:
1. Con Retención del IVA:
– Pequeño contribuyente emite la factura.
– El agente de retención del IVA retiene el impuesto.
– El agente de retención paga el IVA retenido.
– El pequeño contribuyente realiza su declaración mensual y paga el impuesto.
2. Sin Retención del IVA:
– Pequeño contribuyente emite la factura.
– El adquirente del servicio o del bien paga la totalidad.
– El pequeño contribuyente realiza su declaración mensual y paga el impuesto.